Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0, версия 3.0.190.11 (25.12.2025)
Пониженный тариф взносов для малого и среднего бизнеса в 2026 году
С 1 января 2026 года для организаций и ИП, включенных в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), пересмотрены условия применения льготного тарифа страховых взносов.
Льготный тариф в размере 15% с выплат, превышающих 1,5 МРОТ, смогут применять только организации и ИП, включенные в реестр МСП, которые осуществляют приоритетные виды экономической деятельности, перечень которых утвердит Правительство РФ, при выполнении определенных условий (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Проверьте, выполняются ли условия применения льготных тарифов страховых взносов по вашей организации, если нет - укажите с января 2026 года основной тариф.
Страховые взносы за директора организации с 2026 года
Добавлена возможность начислять с 2026 года страховые взносы за директора организации исходя из МРОТ, если его зарплата меньше МРОТ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
НДФЛ с доходов работников из ЕАЭС с 2026 года
С 2026 года зарплата работников из ЕАЭС облагается НДФЛ по основной пятиступенчатой прогрессивной шкале с учетом следующих особенностей:
- не требуется осуществлять перерасчет налога в случае, если работник не получил статус Резидент на конец налогового периода
- вычеты предоставляются только при получении статуса Резидент (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ)
Начисление налога АУСН на ЕНС по сроку уплаты
Налог АУСН теперь начисляется на единый налоговый счет по сроку уплаты.
Налог начисляется автоматически, когда подключен обмен с сервисом АУСН. Достаточно выполнить регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет. Документы Корректировка ЕНС не используются.
Если сервис не подключен, то потребуется сначала начислить сам налог АУСН в регламентной операции Начисление налога АУСН, потом выполнить регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет.
Автозаполнение формы 3-НДФЛ за 2025 год
Добавлено автозаполнение декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Форма применяется с 01.01.2026 начиная с отчета за 2025 год.
Заполнение формы N 1-ИП
Добавлено автозаполнение сведений о выручке индивидуального предпринимателя в форме N 1-ИП (годовая). Действует форма с 01.01.2026 начиная с отчета за 2025 год (Приказ Росстата от 22.07.2025 № 349).
Порядок автозаполнения сведений о выручке зависит от применяемой системы налогообложения.
Коды ОКВЭД, указанные в отчетах в Росстат, могут быть использованы при определении Росстатом основного вида деятельности организации, по которому Социальный фонд России с 2026 года устанавливает тариф страховых взносов от несчастных случаев на производстве (Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ, Постановления Правительства от 23.05.2025 № 717, от 27.05.2025 № 728).
Используйте коды ОКВЭД с указанием не менее четырех цифровых знаков, чтобы выполнить требования перечисленных Постановлений.
Регламентированная отчетность
Изменения в формах регламентированной отчетности
Добавлено автозаполнение декларации по налогу на имущество организаций, утвержденной приказом ФНС России от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ в редакции приказа ФНС России от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@. Изменения вступают в силу с 1 января 2026 года и применяются, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за 2025 год.
В Расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов в редакции приказа ФНС России от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@ внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 12.09.2025 № ЕД-7-3/781@. Изменения вступают в силу 01.01.2026 и применяются начиная с представления Расчета за 2025 год. Автозаполнение будет реализовано в следующих версиях.
Изменения в формах документов, используемых при взаимодействии налогоплательщиков и налоговых органов
В форму Заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, не учитываемых в совокупной обязанности (КНД 1165166), в редакции приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
В форму Заявления о распоряжении путем возврата суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1112542) в редакции приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
В форму Заявления о распоряжении путем зачета суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента (КНД 1150057) в редакции приказа ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@ внесены изменения в соответствии с приказом ФНС России от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@.
Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности
В форму и выгрузку Расчета по страховым взносам в редакции приказа ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@ внесены изменения в соответствии с xsd-схемой версии 04 формата версии 5.07: для показателей «Среднесписочная численность (чел.)» (СрЧисл), «Средняя численность работников / среднесписочная численность работников (чел.) по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам» (СрЧисл_9МПр), «Средняя численность работников / среднесписочная численность работников (чел.) по итогам текущего расчетного периода» (СрЧисл_Пер) допускается неотрицательное значение.
Для формы статистики № МП(микро)-натура «Сведения о производстве продукции микропредприятием» (ОКУД 0601024) (утверждена приказом Росстата от 22.07.2025 № 349) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 21.11.2025, опубликованным 18.12.2025.
Для формы статистики № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников» (ОКУД 0606002) в редакции приказа Росстата от 22.07.2025 № 348 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 13.10.2025, опубликованным 18.12.2025.
Для формы статистики № 1-ТОРГ (МО) «Сведения об объектах розничной торговли и общественного питания» (ОКУД 0614026) в редакции приказа Росстата от 08.04.2025 № 176 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 17.12.2025.
Для формы статистики № 1-робототехника «Сведения о применении промышленной робототехники на обрабатывающем производстве» (ОКУД 0604023) в редакции приказа Росстата от 17.11.2025 № 640 реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 10.12.2025.
Для формы статистики № 1-ДА (услуги) «Обследование деловой активности в сфере услуг» (ОКУД 0609708) (утверждена приказом Росстата от 31.07.2024 №335, в редакции приказа Росстата от 26.12.2024 № 686, приказа Росстата 30.01.2025 № 34) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 10.12.2025.
Для формы статистики № П (услуги) «Сведения об объеме платных услуг населению по видам» (ОКУД 0609707) (утверждена приказом Росстата от 31.07.2023 № 364, в редакции приказа Росстата от 11.01.2024 № 3, приказа Росстата от 31.01.2025 № 34) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 30.10.2025, опубликованным 16.12.2025.
Для формы статистики № МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия» (ОКУД 0601016) (утверждена приказом Росстата от 29.07.2022 № 533, в редакции приказа Росстата от 11.01.2024 № 3, приказа Росстата от 31.01.2025 № 34) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 15.12.2025.
Для формы статистики № 1-ДАП «Обследование деловой активности организаций в добыче полезных ископаемых, обрабатывающей промышленности, обеспечении электрической энергией, газом и паром, кондиционировании воздуха» (ОКУД 0610019) (утверждена приказом Росстата от 22.07.2025 № 349) реализована выгрузка в электронном виде в соответствии с XML-шаблоном от 14.12.2025.